ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПО ИНВЕСТИЦИОННОЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. Управление денежными потоками: экономическая природа, классификация, факторы влияния

        Денежный оборот – это совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег. Понятие денежного оборота, отражает движение денег в различных экономических процессах, сферах воспроизводства и экономических формах. Движение денег является существенной, хотя и не исчерпывающей чертой системы платежей предприятий, движения кредитов, доходов и расходов бюджета, доходов и расходов населения и т.д. Денежный оборот представляет собой систему денежных отношений, внутренне связанных между собой, переходящих друг в друга и в то же время обладающих относительно самостоятельным движением [13, с. 15].

        Денежные средства представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получения денежных средств [13, с. 15].

         Платежный оборот – это совокупность денежных расчетов, образующаяся в результате  функционирования денег в качестве средства платежа. Движение денег и возникающие в результате этого финансовые отношения сопровождают весь оборот  общественного продукта. Платежный оборот включает налично-денежный и безналичный расчеты [19, с. 5].

Существуют такие понятия, как движение денежных средств и поток денежных средств. Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия. Денежный поток предприятия - это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за этот период. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, то есть финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки [19, с. 5].

Понятие «денежный поток предприятия» является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной классификации (рис. 1). Приведенная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов на предприятии. Однако наибольшее распространение получила классификация в соответствии с международными стандартами учета, в соответствии с которой денежные потоки разделяют на три группы, соответствующие разным видам деятельности - текущей, инвестиционной и финансовой.

Разделение денежных потоков по видам деятельности связано с различиями в требованиях,  предъявляемых к отчетной  информации  пользователями. 

Высокая роль эффективного управления денежным оборотом предприятия как основной составляющей денежных потоков определяется следующими основными факторами: